证券投资基金治理公司内部控制指导意见
日期：2018-07-30 09:57:37
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第一条 为了指导证券投资基金治理公司（以下简称“公司”）增强内部控制，增进公司诚信、正当、有用谋划，包管基金持有人利益，依据有关执律例则，制订本指导意见 。
第一章 总则
第一条 为了指导证券投资基金治理公司（以下简称“公司”）增强内部控制，增进公司诚信、正当、有用谋划，包管基金持有人利益，依据有关执律例则，制订本指导意见 。
第二条 公司内部控制是指公司为提防和化解危害，包管谋划运作切合公司的生长妄想，在充分思量内外部情形的基础上，通过建设组织机制、运用治理要领、实验操作程序与控制步伐而形成的系统 。
公司应当凭证本指导意见的要求，团结自身的详细情形，建设科学合理、控制严密、运行高效的内部控制系统，并制订科学完善的内部控制制度 。
第三条 公司内部控制制度由内部控制纲要、基本治理制度、部分营业规章等部分组成 。
公司内部控制纲要是对公司章程划定的内控原则的细化和睁开，是各项基本治理制度的纲要和总揽，内部控制纲要应当明确内控目的、内控原则、控制情形、内控步伐等内容 。
基本治理制度应当至少包括危害控制制度、投资治理制度、基金会计制度、信息披露制度、监察审核制度、信息手艺治理制度、公司财务制度、资料档案治理制度、业绩评估审核制度和紧迫应变制度 。
部分营业规章是在基本治理制度的基础上，对各部分的主要职责、岗位设置、岗位责任、操作守则等的详细说明 。
第四条 公司董事会对公司建设内部控制系统和维持其有用性肩负最终责任，公司谋划层对内部控制制度的有用执行肩负责任 。
第二章 内部控制的目的和原则
第五条 公司内部控制的总体目的是：
（一）包管公司谋划运作严酷遵守国家有关执律例则和行业羁系规则，自觉形成遵法谋划、规范运作的谋划头脑和谋划理念 。
（二）提防和化解谋划危害，提高谋划治理效益，确保谋划营业的稳健运行和受托资产的清静完整，实现公司的一连、稳固、康健生长 。
（三）确� ；稹⒐静莆窈推渌畔⒄媸怠⒆既贰⑼暾⑹凳� 。
第六条 公司内部控制应当遵照以下原则：
（一）健全性原则 。内部控制应当包括公司的各项营业、各个部分或机构和各级职员，并涵盖到决议、执行、监视、反响等各个环节 。
（二）有用性原则 。通过科学的内控手段和要领，建设合理的内控程序，维护内控制度的有用执行 。
（三）自力性原则 。公司各机构、部分和岗位职责应当坚持相对自力，公司基金资产、自有资产、其他资产的运作应当疏散 。
（四）相互制约原则 。公司内部部分和岗位的设置应当权责明确、相互制衡 。
（五）本钱效益原则 。公司运用科学化的谋划治理要领降低运作本钱，提高经济效益，以合理的控制本钱抵达最佳的内部控制效果 。
第七条 公司制订内部控制制度应当遵照以下原则：
（一）正当合规性原则 。公司内控制度应当切合国家执法、规则、规章和各项划定 。
（二）周全性原则 。内部控制制度应当涵盖公司谋划治理的各个环节，不得留有制度上的空缺或误差 。
（三）审慎性原则 。制订内部控制制度应当以审慎谋划、提防和化解危害为起点 。
（四）适时性原则 。内部控制制度的制订应当随着有关执律例则的调解和公司谋划战略、谋划目的、谋划理念等内外部情形的转变举行实时的修改或完善 。
第三章 内部控制的基本要素
第八条 内部控制的基本要素包括控制情形、危害评估、控制运动、信息相同和内部监控 。
第九条 控制情形组成公司内部控制的基础，控制情形包括谋划理念和内控文化、公司治理结构、组织结构、员工品德素质等内容 。
第十条 公司治理层应当牢靠树立内控优先和危害治理理念，作育全体员工的危害提防意识，营造一个浓重的内控文化气氛，包管全体员工实时相识国家执律例则和公司规章制度，使危害意识贯串到公司各个部分、各个岗位和各个环节 。
第十一条 公司应当健全法人治理结构，充分验展自力董事和监事会的监视职能，严禁不正当关联生意、利益运送和内部人控制征象的爆发，� ；ね蹲收呃婧凸菊比ㄒ� 。
第十二条 公司的组织结构应当体现职责明确、相互制约的原则，各部分有明确的授权分工，操作相互自力 。公司应当建设决议科学、运营规范、治理高效的运行机制，包括民主、透明的决议程序和治理议事规则，高效、严谨的营业执行系统，以及健全、有用的内部监视和反响系统 。
第十三条 公司应当依据自身谋划特点设立顺序递进、权责统一、严密有用的内控防地：
（一）各岗位职责明确，有详细的岗位说明书和营业流程，各岗位职员在上岗前均应知悉并以书面方法允许遵守，在授权规模内肩负责任 。
（二）建设主要营业处置惩罚凭证转达和信息相同制度，相关部分和岗位之间相互监视制衡 。
（三）公司督察员和内部监察审核部分自力于其他部分，对内部控制制度的执行情形实验严酷的检查和反响 。
第十四条 公司应当建设有用的人力资源治理制度，健全激励约束机制，确保公司职员具备与岗位要求相顺应的职业操守和专业胜任能力 。
第十五条 公司应当建设科学严密的危害评估系统，对公司内外部危害举行识别、评估和剖析，实时提防和化解危害 。
第十六条 授权控制应当贯串于公司谋划运动的始终，授权控制的主要内容包括：
（一）股东会、董事会、监事会和治理层应当充分相识和推行各自的职权，建设健全公司授权标准和程序，确保授权制度的贯彻执行 。
（二）公司各营业部分、分支机构和公司员工应当在划定授权规模内行使响应的职责 。
（三）公司重大营业的授权应当接纳书面形式，授权书应当明确授权内容和时效 。
（四）公司授权要适当，对已获授权的部分和职员应建设有用的评价和反响机制，对已不适用的授权应实时修改或作废授权 。
第十七条 公司应当建设完善的资产疏散制度，基金资产与公司资产、差别基金的资产和其他委托资产要实验自力运作，划分核算 。
第十八条 公司应当建设科学、严酷的岗位疏散制度，明确划分各岗位职责，投资和生意、生意和整理、基金会计和公司会计等主要岗位不得有职员的重叠 。主要营业部分和岗位应当举行物理隔离 。
第十九条 公司应当制订切实有用的应急应变步伐，建设� ；χ贸头；坪统绦� 。
第二十条 公司应当维护信息相同渠道的流通，建设清晰的报告系统 。
第二十一条 公司应当建设有用的内部监控制度，设置督察员和自力的监察审核部分，对公司内部控制制度的执行情形举行一连的监视，包管内部控制制度落实 。
公司应当按期评价内部控制的有用性，凭证市场情形、新的金融工具、新的手艺应用和新的执律例则等情形，适时刷新 。
第四章 内部控制的主要内容
第一节 投资治理营业控制
第二十二条 公司应当自觉遵守国家有关执律例则，凭证投资治理营业的性子和特点严酷制订治理规章、操作流程和岗位手册，明确展现差别营业可能保存的危害点并接纳控制步伐 。
第二十三条 研究营业控制主要内容包括：
（一）研究事情应坚持自力、客观 。
（二）建设严密的研究事情营业流程，形成科学、有用的研究要领 。
（三）建设投资工具备选库制度，研究部分凭证基金左券要求，在充分研究的基础上建设和维护备选库 。
（四）建设研究与投资的营业交流制度，坚持通畅的交流渠道 。
（五）建设研究报告质量评价系统 。
第二十四条 投资决议营业控制主要内容包括：
（一）投资决接应当严酷遵守执律例则的有关划定，切合基金左券所划定的投资目的、投资规模、投资战略、投资组合和投资限制等要求 。
（二）健全投资决议授权制度，明确界定投资权限，严酷遵守投资限制，避免越权决议 。
（三）投资决接应当有充分的投资依据，主要投资要有详细的研究报告和危害剖析支持，并有决议纪录 。
（四）建设投资危害评估与治理制度，在设定的危害权限额度内举行投资决议 。
（五）建设科学的投资治理业绩评价系统，包括投资组合情形、是否切合基金产品特征和决议程序、基金绩效归属剖析等内容 。
第二十五条 基金生意营业控制主要内容包括：
（一）基金生意应实验集中生意制度，基金司理不得直接向生意员下达投资指令或者直接举行生意 。
（二）公司应当建设生意监测系统、预警系统和生意反响系统，完善相关的清静设施 。
（三）投资指令应当举行审核，确认其正当、合规与完整后方可执行，如泛起指令违法违规或者其他异常情形，应当实时报告响应部分与职员 。
（四）公司应当执行公正的生意分派制度，确保差别投资者的利益能够获得公正看待 。
（五）建设完善的生意纪录制度，逐日投资组合列表等应当实时核对并存档保管 。
（六）建设科学的生意绩效评价系统 。
场外生意、网下申购等特殊生意应当凭证内部控制的原则制订响应的流程和规则 。
第二十六条 公司应当建设严酷有用的制度，避免不正当关联生意损害基金持有人利益 � ；鹜蹲噬婕肮亓獾�，应在相关投资研究报告中特殊说明，并报公司相关机构批准 。
第二节 信息披露控制
第二十七条 公司应当凭证执法、规则和中国证监会有关划定，建设完善的信息披露制度，包管果真披露的信息真实、准确、完整、实时 。
第二十八条 公司应当有响应的部分或岗位认真信息披露事情，举行信息的组织、审核和宣布 。
第二十九条 公司应当增强对公司信息披露的检查和评价，对保存的问题实时提出刷新步伐，对信息披露泛起的失误提来由置意见，并追究相关职员的责任 。
第三十条 公司掌握内幕信息的职员在信息果真披露前不得泄露其内容 。
第三节 信息手艺系统控制
第三十一条 公司应当凭证国家执律例则的要求，遵照清静性、适用性、可操作性原则，严酷制订信息系统的治理制度 。
信息手艺系统的设计开发应该切合国家、金融行业软件工程标准的要求，编写完整的手艺资料 ；在实现营业电子化时，应设置保密系统和响应控制机制，并包管盘算机系统的可稽性 ；信息手艺系统投入运行前，应当经由营业、运营、监察审核等部分的团结验收 。
第三十二条 公司应当通过严酷的授权制度、岗位责任制度、门禁制度、内外网疏散制度等治理步伐，确保系统清静运行 。
第三十三条 盘算机机房、装备、网络等硬件要求应当切合有关标准，装备运行和维护整个历程实验明确的责任治理，严酷划分营业操作、手艺维护等方面的职责 。
第三十四条 公司软件的使用应充分思量软件的清静性、可靠性、稳固性和可扩展性，应具备身份验证、会见控制、故障恢复、清静� ；ぁ⒎秩ㄖ圃嫉裙π� 。
信息手艺系统设计、软件开发等手艺职员不得介入现实的营业操作 。用户使用的密码口令要按期替换，不得向他人透露 。
数据库和操作系统的密码口令应当划分由差别职员保管 。
第三十五条 公司应对信息数据实验严酷的治理，包管信息数据的清静、真实和完整，并能实时、准确地转达到会计等各职能部分 ；严酷盘算机生意数据的授权修改程序，并坚持电子信息数据的按期磨练制度 。
建设电子信息数据的即时生涯和备份制度，主要数据应当异地备份并且恒久生涯 。
第三十六条 信息手艺系统应当按期审核检查，完善营业数据保管等清静步伐，举行扫除故障、灾难恢复的演习，确保系统可靠、稳固、清静地运行 。
第四节 会计系统控制
第三十七条 公司应当依据《中华人民共和国会计法》、《金融企业会计制度》、《证券投资基金会计核算步伐》、《企业财务通则》等国家有关执法、规则制订基金会计制度、公司财务制度、会计事情操作流程和会计岗位事情手册，并针对各个危害控制点建设严密的会计系统控制 。
第三十八条 公司应当明确职责划分，在岗位分工的基础上明确各会计岗位职责，严禁需要相互监视的岗位由一人单独操作全历程 。
第三十九条 公司对所治理的基金应当以基金为会计核算主体，自力建账、自力核算，包管差别基金之间在名册挂号、账户设置、资金划拨、账簿纪录等方面相互自力 � ；鸹峒坪怂阌Φ弊粤τ诠净峒坪怂� 。
第四十条 公司应当接纳适当的会计控制步伐，以确� ；峒坪怂阆低车恼Ｔ俗� 。
（一）公司应当建设凭证制度，通过凭证设计、登录、转达、归档等一系列凭证治理制度，确保准确纪录经济营业，明确经济责任 。
（二）公司应当建设账务组织和账务处置惩罚系统，准确设置会计账簿，有用控制会计记账程序 。
（三）公司应当建设复核制度，通过会计复核和营业复核避免会计过失的爆发 。
第四十一条 公司应当接纳合理的估值要领和科学的估值程序，公允反应基金所投资的有价证券在估值时点的价值 。
第四十二条 公司应当规范基金整理交割事情，在授权规模内，实时准确地完成基金整理，确� ；鹱什那寰� 。
第四十三条 公司应当建设严酷的本钱控制和业绩审核制度，强化会计的事前、事中和事后监视 。
第四十四条 公司应当制订完善的会计档案保管和财务交接制度，财会部分应妥善保管密押、营业用章、支票等主要凭证和会计档案，严酷会计资料的调阅手续，避免会计数据的毁损、散失和泄密 。
第四十五条 公司应当严酷制订财务收支审批制度和用度报销治理步伐，自觉遵守国家财税制度和财经纪律 。
第五节 监察审核控制
第四十六条 公司应当设立督察员，对董事会认真，经董事会聘用，报中国证监会批准 。
凭证公司监察审核事情的需要和董事会授权，督察员可以列席公司相关聚会，调阅公司相关档案，就内部控制制度的执行情形自力地推行检查、评价、报告、建议职能 。
督察员应当按期和未必期向董事会报告公司内部控制执行情形，董事会应当对督察员的报告举行审议 。
第四十七条 公司应当设立监察审核部分，对公司谋划层认真，开展监察审核事情，公司应包管监察审核部分的自力性和权威性 。
第四十八条 公司应当明确监察审核部分及内部各岗位的详细职责，配备富足的监察审核职员，严酷监察审核职员的专业任职条件，严酷监察审核的操作程序和组织纪律 。
第四十九条 公司应当强化内部检查制度，通过按期或未必期检查内部控制制度的执行情形，确保公司各项谋划治理运动的有用运行 。
第五十条 公司董事会和治理层应当重视和支持监察审核事情，对违反执法、规则和公司内部控制制度的，应当追究有关部分和职员的责任 。
第五章 附则
第五十一条 中国证监会有权对公司内部控制情形举行监视，公司应当将内部控制制度报中国证监会备案 。
中国证监会在对公司内部控制情形举行监视时，会充分思量各公司内外情形的因素和公司的自身特点，对公司内部控制作出实事求是的评价 。
第五十二条 本指导意见由中国证监会认真诠释 。
第五十三条 本指导意见自2003年1月1日起施行 。
